你没有把当月的期末余额写上来，所以光凭当月发生额是计算不出上月余额的。

本月期末余额+本月减少额-本月增加额=上月期末余额如现金：本月期末余额-20000=上月期末余额（你举例的现金只发生过一笔提备用金的，这时是现金增加银行存款减少，所以要倒推，用你的资产负债表中的期末数去减掉本月增加的就是你上月的余额）如短期借款：本月期末余额-20000=上月期末余额（你举例的短期借款只发生过一笔借入用于还欠材料款，理由同上现金）。