计提季度所得税是： 借：所得税费用 3000 贷：应交税费—企业所得税 30002、实际缴纳所得税时： 借：应交税费—企业所得税 3000 贷：银行存款 30003、后交的1000元所得税先做补充： 补提上季度的企业所得税： 借：所得税费用 1000 贷：应交税费—企业所得税 1000 借：应交税费—企业所得税 1000 贷：银行存款 1000。