导读 批准前:借:库存现金贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后,支付给有关人员和单位的,借:待处理财产损溢——待处理流动资产损...
批准前:借:库存现金贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后,支付给有关人员和单位的,借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷:其他应付款未查明原因的:借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
扩展资料:财政部:第四十二条合营企业的固定资产至少每年实地盘点一次。
对盘盈、盘亏、毁损的固定资产,应由有关部门查明原因,写出书面报告,经严格审查,按董事会规定报经批准后及时处理。
一般应在年度决算前处理完毕。
(1)盘盈的固定资产,应作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算。
借:固定资产贷:以前年度损益调整。
同时确认应交纳所得税,借:以前年度损益调整,贷:应缴税费-应交所得税。
结转留存收益,借:以前年度损益调整,贷:盈余公积,利润分配-未分配利润等科目。
(2)盘亏的固定资产,借:待处理财产损益,同时注意计提的折旧,减值准备,贷:固定资产。
经管理权限批准,属于保修公司或者个人赔偿的,借:其他应收款,营业外支出等处理。
参考资料来源:百度百科-盘盈。