拿银行对账单同银行日记账逐笔核对，找出差异，填入银行余额调节表，再根据调节表调整后的余额比较，如果余额调整后相符，就OK。

银行余额调节表分左右两栏，左边记单位帐，右边记银行帐。

左边分单位银行日记账余额、加银行已收企业未收、减银行已付企业未付、调整后余额几栏；右边分银行对账单余额、加企业已收银行未收、减企业已付银行未付、调整后余额几栏；比如：单位银行日记帐余额为90w，银行对账单余额105w，经核对，有单位开出转账支票10w银行未支付，银行已入账5w电汇单位未收到入账通知。

则单位银行日记账调整后余额=90+5=95w银行对账单调整后余额=105-10=95w。