借：应付利息或银行存款97.7 贷：以前年度损益调整 97.7应补交所得税金额=97.7*25%=24.43借：以前年度损益调整 24.43 贷：应交税金-所得税 24.43损益净额为97.7-24.43=73.27借：以前年度损益调整73.27 贷：利润分配=未分配利润73.27如果有盈余公积的提取则按公司章程补提相应盈余公积金。

不再详述。